Схема налогообложения предпринимателей в Украине

Эффективность бизнеса всегда связана с ясностью и прозрачностью налоговой системы. Украина является привлекательной страной для ведения бизнеса не только из-за большого количества дешевой (по сравнению с Европой) рабочей силы, но и из-за относительно низких налогов.

В Украине существует как общая, так и упрощенная система налогообложения.

Общая система налогообложения предусматривает уплату налога на прибыль юридических лиц в размере 181ТП3Т. Данная система налогообложения используется в большинстве стран мира. Лучше всего это работает в случае предприятий, где документально подтвержденные затраты значительны, поскольку тогда налогооблагаемая прибыль относительно невелика.

Недостаток этой системы в том, что отчетность немного сложнее и компания обязана документировать расходы.

Упрощенная система налогообложения включает исключения из общего правила налогообложения по ставке 181ТП3Т. Субъекты предпринимательства, использующие упрощенную систему налогообложения, бухгалтерского учета и отчетности, делятся на четыре группы налогоплательщиков:

1 группа

К первой группе относятся индивидуальные предприниматели, годовой доход которых не превышает 167 минимальных размеров оплаты труда (в 2023 году: 1 118 900 грн) и деятельность которых заключается в розничной торговле или оказании услуг исключительно потребителям (например, автомастерские, услуги по уборке домов). , поделки и т. д.). Единый налог (ЕН) для них составляет до 101ТП3Т прожиточного минимума (268,40 грн в 2023 году). Эти предприниматели платят единый социальный взнос - 221ТР3Т МРОТ (в 2023 году - 1474 грн). Данная форма налогообложения недоступна для субъектов, нанимающих людей по трудовым договорам. Юридические лица не могут выбрать данную налоговую группу.

2-я группа

Для второй группы, в которую могут входить только индивидуальные предприниматели, годовой доход предпринимателя не может превышать 834-кратный размер минимальной заработной платы (в 2023 году - 5 587 800 гривен). Сюда квалифицируется деятельность, связанная с оказанием услуг потребителям и предпринимателям, являющимся плательщиками единого налога (например, деятельность общественного питания, рекламная деятельность, юридические услуги и т.п.), для которых единый налог (НД) устанавливается как 201ТП3Т минимальная заработная плата (1340 грн в 2022 году). Взнос социального страхования такой же, как и для представителей Первой группы.

Предприятия второй группы могут принять на работу по трудовому договору до 10 человек.

Юридическое лицо не может выбрать данную налоговую группу.

3 группа

В третью группу могут войти юридические лица и индивидуальные предприниматели, годовой доход которых не превышает 1167 минимальных размеров оплаты труда (в 2023 году - 7 818 900 гривен). Единственным налогом для них является 3% чистого дохода или 5% валового дохода (т. е. если они выставляют счета-фактуры по НДС). Взнос на социальное обеспечение также составляет 22% минимальной заработной платы.

Юридическое лицо может относиться только к Третьей налоговой группе. Эта налоговая система выгодна малому бизнесу. Предприятия третьей группы имеют право принимать на работу по трудовому договору неограниченное количество человек.

4 группы а

Четвертая группа предназначена исключительно для сельскохозяйственных производителей: юридических и физических лиц, которые ведут свою деятельность в фермерском хозяйстве, зарегистрированном в соответствии с Законом Украины "О сельскохозяйственной деятельности". Ставка налога зависит от площади и типа земель и колеблется от 0,19 до 6,331ТП3Т налоговой базы.

Если вы хотите вести бизнес, стоит определиться, какую организационно-правовую форму выбрать, как ее зарегистрировать и какая налоговая модель лучше всего подойдет вашему бизнесу.

Данная запись содержит общую информацию по обсуждаемому правовому вопросу. Оно не представляет собой юридическую консультацию или решение конкретного случая или юридической проблемы. В связи с уникальностью каждой фактической ситуации и вариативностью правового статуса мы рекомендуем обратиться за юридической консультацией в нашу юридическую компанию.