Učinkovitost poslovanja uvijek je povezana s jasnoćom i transparentnošću poreznog sustava. Ukrajina je atraktivna zemlja za poslovanje ne samo zbog velike količine jeftinije (u usporedbi s Europom) radne snage, već i zbog relativno niskih poreza.
Ukrajina ima i opći i pojednostavljeni porezni sustav.
Opći porezni sustav predviđa porez na dobit od 18%. Ovaj sustav oporezivanja koristi se u većini zemalja svijeta. Najbolje funkcionira za tvrtke u kojima su dokumentirani troškovi značajni, jer je tada oporeziva dobit relativno mala.
Nedostatak ovog sustava je nešto kompliciranije izvještavanje, a tvrtka je dužna dokumentirati troškove.
Pojednostavljeni porezni sustav uključuje iznimke od općeg pravila oporezivanja po stopi 18%. Poslovni subjekti koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja, računovodstva i izvješćivanja podijeljeni su u četiri skupine poreznih obveznika:
1 grupa
Prva skupina uključuje pojedinačne poduzetnike čiji godišnji prihod ne prelazi 167 puta minimalnu plaću (1 118 900 UAH u 2023.) i čija se djelatnost sastoji od maloprodaje ili pružanja usluga samo potrošačima (na primjer, automehaničarske radionice, usluge čišćenja kuća, obrti itd. .). Jedinstveni porez (JP) za njih iznosi do 10% egzistencijalnog minimuma (268,40 UAH u 2023.). Ovi poduzetnici plaćaju jedinstveni doprinos za socijalno osiguranje - 22% minimalne plaće (u 2023. - 1474 UAH). Ovaj oblik oporezivanja nije dostupan subjektima koji zapošljavaju osobe na temelju ugovora o djelu. Pravne osobe ne mogu odabrati ovu poreznu skupinu.
2. skupina
Za drugu skupinu, koja može uključivati samo samostalne poduzetnike, godišnji prihod poduzetnika ne smije premašiti 834 minimalne plaće (u 2023. - 5 587 800 UAH). Ovdje se kvalificiraju djelatnosti koje se odnose na pružanje usluga potrošačima i poduzetnicima koji su obveznici jedinstvenog poreza (npr. ugostiteljske djelatnosti, djelatnosti oglašavanja, pravne usluge i sl.) za koje je jedinstveni porez (JP) utvrđen kao 20% od minimalna plaća (1340 UAH u 2022.). Doprinos za socijalno osiguranje isti je kao i za predstavnike prve skupine.
Subjekti iz druge skupine mogu zaposliti do 10 osoba na temelju ugovora o radu.
Pravna osoba ne može odabrati ovu poreznu skupinu.
3. skupina
Treća skupina može uključivati pravne osobe i samostalne poduzetnike čiji godišnji prihod ne prelazi 1167 puta minimalnu plaću (u 2023. - 7 818 900 UAH). Jedini porez za njih je 3% neto prihoda ili 5% bruto prihoda (tj. ako izdaju PDV fakture). Doprinos za socijalno osiguranje također iznosi 22% minimalne plaće.
Pravna osoba može pripadati samo trećoj poreznoj skupini. Ovaj porezni sustav je koristan za mala poduzeća. Subjekti treće skupine imaju pravo zapošljavati neograničeni broj osoba temeljem ugovora o radu.
4 grupe a
Četvrta skupina namijenjena je samo poljoprivrednim proizvođačima: pravnim i fizičkim osobama koje obavljaju svoju djelatnost u okviru poljoprivrednog gospodarstva registriranog u skladu sa Zakonom Ukrajine "O poljoprivrednim aktivnostima". Porezna stopa ovisi o površini i vrsti zemljišta i kreće se od 0,19 do 6,33% porezne osnovice.
Ako želite pokrenuti posao, vrijedi odlučiti koji pravni oblik odabrati, kako ga registrirati i koji će porezni model najbolje odgovarati vašem poslovanju.
Ovaj unos sadrži opće informacije o pravnom pitanju o kojem se raspravlja. Ne predstavlja pravni savjet ili rješenje za određeni slučaj ili pravni problem. Zbog jedinstvenosti svakog činjeničnog stanja i promjenjivosti pravnog statusa, preporučamo da pravni savjet potražite u našem odvjetničkom uredu.