L'efficacité des entreprises est toujours liée à la clarté et à la transparence du système fiscal. L'Ukraine est un pays attrayant pour faire des affaires, non seulement en raison de la grande quantité de main-d'œuvre moins chère (par rapport à l'Europe), mais aussi en raison des impôts relativement bas.
L'Ukraine dispose à la fois d'un système fiscal général et d'un système fiscal simplifié.
Le régime fiscal général prévoit un impôt sur les sociétés de 18%. Ce système de taxation est utilisé dans la plupart des pays du monde. Cela fonctionne mieux pour les entreprises où les coûts documentés sont importants, car le bénéfice imposable est alors relativement faible.
L'inconvénient de ce système est un reporting légèrement plus compliqué, et l'entreprise est tenue de documenter les dépenses.
Le régime fiscal simplifié comporte des exceptions à la règle générale d'imposition au taux 18%. Les entités commerciales appliquant un régime simplifié d'imposition, de comptabilité et de déclaration sont divisées en quatre groupes de contribuables :
1 groupe
Le premier groupe comprend les entrepreneurs individuels dont le revenu annuel ne dépasse pas 167 fois le salaire minimum (1 118 900 UAH en 2023) et dont l'activité consiste à vendre au détail ou à fournir des services uniquement aux consommateurs (par exemple, des ateliers de réparation automobile, des services de nettoyage de maison, de l'artisanat, etc. .). La taxe uniforme (JP) pour eux est jusqu'à 10% minimum de subsistance (268,40 UAH en 2023). Ces entrepreneurs paient une cotisation de sécurité sociale uniforme - 22% du salaire minimum (en 2023 - 1474 UAH). Cette forme d'imposition n'est pas disponible pour les entités employant des personnes sous contrat de travail. Les personnes morales ne peuvent pas sélectionner ce groupe fiscal.
2ème groupe
Pour le deuxième groupe, qui ne peut inclure que des entrepreneurs individuels, le revenu annuel de l'entrepreneur ne peut pas dépasser 834 fois le salaire minimum (en 2023 - 5 587 800 UAH). Les activités liées à la prestation de services aux consommateurs et aux entrepreneurs qui sont assujettis à la taxe unique (par exemple, les activités de restauration, les activités de publicité, les services juridiques, etc.) sont concernées ici. La taxe unique (JP) pour eux est fixée à 20% du salaire minimum (1 340 UAH en 2022). La cotisation sociale est la même que pour les représentants du Premier Groupe.
Les entités du deuxième groupe peuvent employer jusqu'à 10 personnes sur la base d'un contrat de travail.
Une entité juridique ne peut pas sélectionner ce groupe de taxes.
3ème groupe
Le troisième groupe peut comprendre des personnes morales et des entrepreneurs individuels dont le revenu annuel ne dépasse pas 1 167 fois le salaire minimum (en 2023 - 7 818 900 UAH). Le seul impôt pour eux est de 3% de revenu net ou de 5% de revenu brut (c'est-à-dire s'ils émettent des factures avec TVA). La cotisation sociale est également de 22% du salaire minimum.
Une personne morale ne peut appartenir qu'au troisième groupe fiscal. Ce régime fiscal est avantageux pour les petites entreprises. Les entités de Third Group ont le droit d'employer un nombre illimité de personnes dans le cadre d'un contrat de travail.
4 groupes un
Le quatrième groupe est destiné uniquement aux producteurs agricoles: personnes morales et physiques qui exercent leurs activités au sein de l'exploitation agricole enregistrée conformément à la loi ukrainienne "sur les activités agricoles". Le taux d'imposition dépend de la superficie et du type de terrain et varie de 0,19 à 6,331 TP3T de l'assiette fiscale.
Si vous souhaitez gérer une entreprise, il convient de déterminer quelle forme juridique choisir, comment l'enregistrer et quel modèle fiscal conviendra le mieux à votre entreprise.
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