Učinkovitost poslovanja je vedno povezana z jasnostjo in preglednostjo davčnega sistema. Ukrajina je privlačna država za poslovanje ne le zaradi velike količine cenejše (v primerjavi z Evropo) delovne sile, ampak tudi zaradi razmeroma nizkih davkov.
Ukrajina ima splošni in poenostavljeni davčni sistem.
Splošni davčni sistem predvideva davek od dohodkov pravnih oseb v višini 18%. Ta sistem obdavčitve se uporablja v večini držav sveta. Najbolje deluje pri podjetjih, kjer so dokumentirani stroški precejšnji, saj je takrat obdavčljivi dobiček razmeroma majhen.
Slabost tega sistema je nekoliko bolj zapleteno poročanje, podjetje pa mora dokumentirati stroške.
Poenostavljeni davčni sistem vključuje izjeme od splošnega pravila obdavčitve po stopnji 18%. Poslovni subjekti, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve, računovodstva in poročanja, so razdeljeni v štiri skupine davčnih zavezancev:
1 skupina
Prva skupina vključuje samostojne podjetnike, katerih letni dohodek ne presega 167-kratnika minimalne plače (1.118.900 UAH v letu 2023) in katerih dejavnost je maloprodaja ali opravljanje storitev samo potrošnikom (na primer avtomehanične delavnice, čistilne storitve, obrti itd.). .). Enotni davek (JP) zanje znaša do 10% eksistenčnega minimuma (268,40 UAH leta 2023). Ti podjetniki plačujejo enotni prispevek za socialno varnost - 22% minimalne plače (leta 2023 - 1474 UAH). Ta oblika obdavčitve ni na voljo subjektom, ki zaposlujejo osebe po pogodbi o zaposlitvi. Pravne osebe te davčne skupine ne morejo izbrati.
2. skupina
Za drugo skupino, ki lahko vključuje le samostojne podjetnike, letni dohodek podjetnika ne sme presegati 834-kratnika minimalne plače (leta 2023 - 5 587 800 UAH). Sem spadajo dejavnosti v zvezi z opravljanjem storitev za potrošnike in podjetnike, ki so plačniki enotnega davka (npr. gostinska dejavnost, oglaševalska dejavnost, pravne storitve ipd.), za katere je enotni davek (JP) določen kot 20% od minimalna plača (1340 UAH leta 2022). Prispevek za socialno varnost je enak kot za predstavnike prve skupine.
Subjekti iz druge skupine lahko zaposlijo do 10 oseb na podlagi pogodbe o zaposlitvi.
Pravna oseba te davčne skupine ne more izbrati.
3. skupina
Tretja skupina lahko vključuje pravne osebe in samostojne podjetnike, katerih letni dohodek ne presega 1167-kratnika minimalne plače (leta 2023 - 7 818 900 UAH). Edini davek zanje je 3% čistega dohodka ali 5% bruto dohodka (torej, če izdajo račune z DDV). Prispevek za socialno varnost je tudi 22% minimalne plače.
Pravna oseba lahko spada le v tretjo davčno skupino. Ta davčni sistem je koristen za mala podjetja. Subjekti tretje skupine imajo pravico zaposliti neomejeno število ljudi po pogodbi o zaposlitvi.
4 skupine a
Četrta skupina je namenjena samo kmetijskim proizvajalcem: pravnim in fizičnim osebam, ki opravljajo svojo dejavnost v okviru kmetijskega gospodarstva, registriranega v skladu z zakonom Ukrajine "O kmetijskih dejavnostih". Davčna stopnja je odvisna od površine in vrste zemljišča in znaša od 0,19 do 6,33% davčne osnove.
Če želite voditi podjetje, se je vredno odločiti, kakšno pravno obliko izbrati, kako jo registrirati in kakšen davčni model bo najbolj ustrezal vašemu podjetju.
Ta vnos vsebuje splošne informacije o obravnavanem pravnem vprašanju. Ne predstavlja pravnega nasveta ali rešitve določenega primera ali pravnega problema. Zaradi edinstvenosti posameznega dejanskega stanja in spremenljivosti pravnega statusa priporočamo, da se za pravno svetovanje obrnete na našo odvetniško družbo.