Efektivita podnikání vždy souvisí s přehledností a transparentností daňového systému. Ukrajina je atraktivní zemí pro podnikání nejen kvůli velkému množství levné (ve srovnání s Evropou) pracovní síle, ale také kvůli relativně nízkým daním.
Na Ukrajině existuje obecný i zjednodušený daňový systém.
Obecný daňový systém stanoví daň z příjmu právnických osob ve výši 18%. Tento daňový systém se používá ve většině zemí světa. Nejlépe to funguje v případě podniků, kde jsou doložené náklady významné, protože pak je zdanitelný zisk relativně malý.
Nevýhodou tohoto systému je, že vykazování je o něco složitější a firma má povinnost dokládat výdaje.
Zjednodušený daňový systém zahrnuje výjimky z obecného pravidla zdanění sazbou 18%. Podnikatelské subjekty využívající zjednodušený systém zdanění, účetnictví a výkaznictví se dělí do čtyř skupin poplatníků:
1 skupina
První skupina zahrnuje fyzické osoby, jejichž roční příjem nepřesahuje 167násobek minimální mzdy (v roce 2023: 1 118 900 UAH) a jejichž činnost spočívá v maloobchodě nebo poskytování služeb výhradně spotřebitelům (například autoservisy, úklidové služby , řemesla atd.). Jednotná daň (JP) pro ně činí až 10% životního minima (268,40 UAH v roce 2023). Tito podnikatelé platí jednotné sociální pojištění – 22% z minimální mzdy (v roce 2023 – 1474 UAH). Tuto formu zdanění nemají subjekty zaměstnávající osoby na základě pracovní smlouvy. Právnické osoby si tuto daňovou skupinu nemohou vybrat.
2. skupina
U druhé skupiny, která může zahrnovat pouze živnostníky, nesmí roční příjem podnikatele přesáhnout 834násobek minimální mzdy (v roce 2023 - 5 587 800 UAH). Zde se kvalifikují činnosti související s poskytováním služeb spotřebitelům a podnikatelům, kteří jsou plátci jednotné daně (např. stravovací činnost, reklamní činnost, právní služby apod.). Jednotná daň (JP) je pro ně stanovena jako 20% minimální mzda (1 340 UAH v roce 2022). Příspěvek na sociální zabezpečení je stejný jako u zástupců první skupiny.
Subjekty ze skupiny 2 mohou na základě pracovní smlouvy zaměstnávat až 10 lidí.
Tuto daňovou skupinu nemůže vybrat právnická osoba.
3 skupina
Třetí skupina může zahrnovat právnické osoby a fyzické osoby podnikatele, jejichž roční příjem nepřesahuje 1 167násobek minimální mzdy (v roce 2023 - 7 818 900 UAH). Jedinou daní pro ně je 3% čistého příjmu nebo 5% hrubého příjmu (tj. pokud vystavují faktury s DPH). Příspěvek na sociální zabezpečení je rovněž 221 TP3T minimální mzdy.
Právnická osoba může patřit pouze do třetí daňové skupiny. Tento daňový systém prospívá malým podnikům. Subjekty ze třetí skupiny mají právo na pracovní smlouvu zaměstnávat neomezený počet lidí.
4 skupiny a
Čtvrtá skupina je určena výhradně pro zemědělské výrobce: právnické a fyzické osoby, které podnikají na farmě registrované v souladu se zákonem Ukrajiny „O zemědělských činnostech“. Sazba daně závisí na výměře a druhu pozemku a pohybuje se od 0,19 do 6,331 TP3T základu daně.
Pokud chcete podnikat, stojí za to si určit, jakou právní formu zvolit, jak ji zaregistrovat a jaký daňový model bude vašemu podnikání nejlépe vyhovovat.
Tento záznam obsahuje obecné informace o diskutovaném právním problému. Nepředstavuje právní poradenství ani řešení konkrétního případu nebo právního problému. Vzhledem k jedinečnosti každého skutkového stavu a proměnlivosti právního stavu doporučujeme vyhledat právní pomoc naší advokátní kanceláře.